现金流量表公式主要有：
1、现金流量表中的“现金及现金等价物净额(e)”=资产负责表中“货币资金”期末金(jin)额—期初金额。
2、现金流量(liang)表中“销售商品、提供劳务收到(dao)的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主(zhu)营业务收入”+“其(qi)他业务收入”）计(ji)算的应交税金（应交增值税—销(xiao)项税额）+资产负债(zhai)表中（“应收账款”期初数—“应收账款”期末(mo)数）+（“应收票据”期初数—“应(ying)收票据”期末数）+（“预收账款(kuan)”期末数—“预收账款”期(qi)初数）—当期计提的“坏账准备”。
3、现金流量(liang)表中“购买商品、接受劳务支付的(de)现金”=损益表中“主营业务成(cheng)本”+“其他支出支(zhi)出”+资产负债(zhai)表中“存货”期末价值(zhi)—“存货”期初价值）+应交税金(jin)（应交增值税—进项(xiang)税额）+（“应付(fu)账款”期初数—“应(ying)付账款”期末数）+（“应付票据”期初数—“应付票据”期末(mo)数）+（“预付账(zhang)款”期末数—“预付(fu)账款”期初数）。
4、现金流量表中“支付给职工及为职(zhi)工支付的现金”=资产负债(zhai)表中“应付工资(zi)”期末数-期初数+“应付福利费(fei)”期末数—期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核(he)算）+本期为职工支付的(de)工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面）
5、现金流量表中“支付的各(ge)项税费（不包括耕地占用税及退回的(de)增值税所得税）”=损益表中(zhong)“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金（应交(jiao)增值税—已交税金）（本期损益表(biao)中营业收入计算的各项税(shui)费）。
6、现金流量(liang)表中“支付的其他与经营(ying)活动有关的现金”=剔除各项因(yin)素后的费用：损(sun)益表中“管理费用+销售费用+营业外收入—营业外支出—资产负债表中“累计折(she)旧”增加额（期末数—斯初数）（也(ye)就是计入各项费用的折旧，这部(bu)分是没有在本期支付现金的(de)）”—费用中的工资（已在“为职工(gong)支付的现金”中反(fan)映）。
7、现(xian)金流量表中“收回(hui)或支付投资所收(shou)到或支付的现金”=资产负(fu)债表中“短期投资”初和各项长(chang)期投资科目的变动(dong)数。
8、 现金流量表中“分(fen)得股利，债券利息所收(shou)到的现金”=损益表中“投资收(shou)益”本期发生额—资产负(fu)债表中“应收股利(li)”期末数—期初数—“应收利息”期末数—期初数。
现金流量表编制(zhi)公式编制现(xian)金流量表的时候需要确定好(hao)现金流量的类别，现金流量(liang)主要分为投资活动产生的现金(jin)流量净额、筹资活动产生的(de)现金流量净额以及经营活动产生的现金(jin)流量净额。
确定主表的“投资活(huo)动产生的现金流量净额”
1、收回投资所收到的(de)现金=(短期投资期初数-短期投(tou)资期末数)+(长期股权投资(zi)期初数-长期股权投资(zi)期末数)+(长期债(zhai)权投资期初数-长期债权投(tou)资期末数)
该公式中，如期初数小于期末数，则在(zai)投资所支付的现金项目中核算(suan)。
2、处置(zhi)固定资产、无形资产和其(qi)他长期资产所收回的(de)现金净额=“固定资产清理”的(de)贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期(qi)资产期末数-其他长期资产期初数)
3、取得投(tou)资收益所收到的现(xian)金=利润表投资收(shou)益-(应收利息期末数-应收(shou)利息期初数)-(应收股(gu)利期末数-应收股利期初数)
4、购建固定资产、无形(xing)资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程(cheng)期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固(gu)定资产期初数)+(无形资(zi)产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资(zi)产期初数)
5、投资所支(zhi)付的现金=(短期投资期末数-短(duan)期投资期初数)+(长期股权投(tou)资期末数-长期股权投资期初数(shu))(剔除投资收益或损失)+(长期债(zhai)权投资期末数-长(chang)期债权投资期初数(shu))(剔除投资收益或损失)
现(xian)金流量表的计算公式
现金流量表的编制公式计(ji)算公式：
一(yi)、确定主表的“经营活动产(chan)生的现金流量净额”
1、销售商品、提供(gong)劳务收到的现金=利(li)润表中主营业务收入×(1+13%)+利润表(biao)中其他业务收入+(应收(shou)票据期初余额-应收票据期末(mo)余额)+(应收账(zhang)款期初余额-应收(shou)账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收(shou)账款期初余额)-计(ji)提的应收账款坏账准备期末余(yu)额
2、收(shou)到的税费返还=(应收补贴款期初余(yu)额-应收补贴款期末余额)+补贴收(shou)入+所得税本期贷方发生额累计数(shu)
3、具体操作中(zhong)，由于是根据两大主表(biao)和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填(tian)列，计算公式为
(1)收到的其他与经营活(huo)动有关的现金=营(ying)业外收入相关明细本期贷方发生(sheng)额+其他业务收入相关明(ming)细本期贷方发生额+其他应收款(kuan)相关明细本期贷(dai)方发生额+其他应付款相关明细本期贷(dai)方发生额+银行存款(kuan)利息收入(公式一)
(2)收到的其他与经营活(huo)动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流(liu)量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式二倒(dao)挤产生的数据，与公式一计算的结(jie)果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付(fu)的现金=〔利润(run)表中主营业务成本+(存(cun)货期末余额-存货期初余额)〕×(1+13%)+其他业(ye)务支出(剔除税金)+(应付票据(ju)期初余额-应付票据期末余(yu)额)+(应付账款期初余额(e)-应付账款期末余额)+(预(yu)付账款期末余额-预(yu)付账款期初余额)
5、支付给职工以及为职(zhi)工支付的现金=“应(ying)付工资”科目本期借方发生额(e)累计数+“应付福利费”科目本(ben)期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险(xian)金”、“待业保(bao)险金”、“住房(fang)公积金”、“医疗保险(xian)金”+成本及制(zhi)造费用明细表中的“劳(lao)动保护费”
6、支付的(de)各项税费=“应交税金”各明细账(zhang)户本期借方发生额累计数+“其他(ta)应交款”各明细账户借方数+“管(guan)理费用”中“税金”本期借方发生额累(lei)计数+“其他业务支出”中有(you)关税金项目，即(ji)：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7、支付的其他与经(jing)营活动有关的现金=营业外支出(剔(ti)除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利(li)费、劳动保险金、待业保险(xian)金、住房公积金、养老保险、医(yi)疗保险、折旧、坏账准备或坏(huai)账损失、列入的各项税金等)+营业费(fei)用、成本及制造费用+其他应收款本期借方发生额+其他应(ying)付
二、确定主表的(de)“投资活动产生的现金流量净(jing)额”
1、收回投资所收到(dao)的现金=(短期投资期(qi)初数-短期投资期末数(shu))+(长期股权投资期初数-长(chang)期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长(chang)期债权投资期末数)
该(gai)公式中，如期初数小于期(qi)末数，则在投资所支付的现金项(xiang)目中核算。
2、取得投(tou)资收益所收到的现(xian)金=利润表投资收益-(应(ying)收利息期末数-应收利息期初数(shu))-(应收股利期(qi)末数-应收股利(li)期初数)
3、处(chu)置固定资产、无形资产和其他长期资产(chan)所收回的现金净额=“固定资(zi)产清理”的贷方余(yu)额+(无形资产期末数-无形资产(chan)期初数)+(其他长期资产(chan)期末数-其他长期(qi)资产期初数)
4、收到(dao)的其他与投资活动有关的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除(chu)利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数(shu)-无形资产期初(chu)数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
上述公(gong)式中，如期末数小于期初数，则在处置(zhi)固定资产、无形资产和其他长期资产所(suo)收回的现金净额项目中核算。
5、投资所(suo)支付的现金=(短期投资期末数-短期(qi)投资期初数)+(长期股权投资期(qi)末数-长期股权投资期初数)(剔除(chu)投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期(qi)债权投资期初数)(剔除投资(zi)收益或损失)
该公式中，如期末数小于(yu)期初数，则在收回投(tou)资所收到的现金项目中(zhong)核算。
6、支付的其他与(yu)投资活动有关的现(xian)金，如投资未按期到位罚款，确定主表的“筹资活动产生(sheng)的现金流量净额”。
7、吸收投资所收到(dao)的现金=(实收资本或(huo)股本期末数-实收资本或股(gu)本期初数)+(应付(fu)债券期末数-应付债券期初数)
8、借款收到(dao)的现金=(短期借款(kuan)期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期(qi)初数)
9、收(shou)到的其他与筹资活动有关的(de)现金，如投资人未按期缴纳股权的(de)罚款现金收入等。
10、偿还债务所支付的(de)现金=(短期借款期初数-短期借(jie)款期末数)+(长期借款期(qi)初数-长期借款期末数)(剔除利息(xi))+(应付债券期初数-应付(fu)债券期末数)(剔除利息)
11、分配股利(li)、利润或偿付利息所(suo)支付的现金=应付股(gu)利借方发生额+利息支出+长期借款利(li)息+在建工程利息+应付(fu)债券利息-预提费用中“计提(ti)利息”贷方余额-票据贴现利息支出
12、支付的其他与筹资活动有(you)关的现金，如发生筹资费用所支付(fu)的现金、融资租赁所支(zhi)付的现金、减少(shao)注册资本所支付的现金(收购(gou)本公司股票，退还联营单位的(de)联营投资等)、企业以分期付(fu)款方式购建固定资产，除首期付款(kuan)支付的现金以外的其他各期(qi)所支付的现金等;确定补充资料的“现(xian)金及现金等价物(wu)的净增加额”
(1)现金的期末余(yu)额=资产负债表“货币资金”期(qi)末余额;
(2)现金的期初余额=资产负债(zhai)表“货币资金”期初余额;
(3)现金及现金等(deng)价物的净增加额=现金(jin)的期末余额-现金的期初(chu)余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式(shi)未考虑此因素，如有(you)则应相应填列，确定补充资料中的(de)“经营活动产生的(de)现金流量净额”
13、净利润
该项目根据利润表净利润(run)数填列。
14、计提的资产减值准备(bei)
计提的(de)资产减值准备=本期计提的各项(xiang)资产减值准备发生额累计数
15、固定资产(chan)折旧=制造费用中折旧+管理费用(yong)中折旧=累计折旧(jiu)期末数-累计折旧期(qi)初数
16、无形资产摊销=无形资产(期初数(shu)-期末数)或=无形资产贷方发(fa)生额累计数
17、长期待摊费用摊销=长期待(dai)摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用贷方(fang)发生额累计数
(1)待摊费用的减(jian)少(减：增加)=待摊费用期初(chu)数-待摊费用期末数
(2)预提费用增加(减(jian)：减少)=预提费用期末数-预提费用(yong)期初数
18、处(chu)置固定资产、无形资产和其他长期资(zi)产的损失(减：收益(yi))
根据固定资产清(qing)理及营业外支出(chu)(或收入)明细账分析填列。
19、固定资(zi)产报废损失
根(gen)据固定资产清理及营业外支出明细(xi)账分析填列。
20、财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息
21、投资损失(减：收益(yi))=投资收益(借方余额正(zheng)号填列，贷方余额
回答(da)于2022-09-09
现金流量计算公式是什么(me)?现金流(liu)量计算公式：净现金流(liu)量NCF=营业收入－付现成本－所(suo)得税；净现金流(liu)量＝净利润＋折(she)旧＝(营业收入－相关现金流出－折旧(jiu)）*(1-税率）+折旧；常(chang)用的是第二个式子，注(zhu)意折旧计提。
工程经济中的现金流(liu)量是拟建项目在(zai)整个项目计算期内各个时点(dian)上实际发生的现金流(liu)入、流出以及流(liu)入和流出的差额（又称净(jing)现金流量）。现金流量一般(ban)以计息周期（年、季、月等）为时(shi)间量的单位，用现金流量(liang)图或现金流量表来表(biao)示。
影(ying)响因素
现金流量是指企(qi)业某一期间内的现金流入和流出的数量(liang)。例如：销售商品、提供劳务(wu)、出售固定资产、收回投资、借入资(zi)金等，形成企业的现金流(liu)入；购买商品、接受劳务、购(gou)建固定资产、现金投资(zi)、偿还债务等，形成企业的现(xian)金流出。
衡量企(qi)业经营状况是否(fou)良好，是否有足够(gou)的现金偿还债务，资产的变现能力(li)等，现金流量是非常重(zhong)要的指标。企业日常经营业务是影响现(xian)金流量的重要因素，但并不是所有(you)的经营业务都影响现金流(liu)量。
2022现金流量表的(de)编制公式现金流量表计算公式的公(gong)式:
销售商品和提供(gong)劳务收到的现金=利润表主营业务(wu)收入×(1+17%)+利润表其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票(piao)据期末余额)+(应收账款期初余(yu)额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余(yu)额)-应收账款坏账准备计提期末(mo)余额。
确定主表中(zhong)投资活动的净现(xian)金流量。
1.收(shou)回投资收到的现金。
=(短期投资期(qi)初-短期投资期末)+(长期股权(quan)投资期初-长期股权(quan)投资期末)+(长期债权投资期初(chu)-长期债权投资期末)
在此公式中(zhong)，如果期初数小于(yu)期末数，则计入(ru)投资支付的现金(jin)项目。
2.投资收入收到(dao)的现金
=利(li)润表投资收益-(应收利息期末(mo)-应收利息期初)-(应收股利期(qi)末-应收股利期初)
3.处置固定资产(chan)、无形资产和其他长(chang)期资产收回的现金净额
=固定资产清算贷方(fang)余额+(无形资产期末数-无形资(zi)产期初数)+(其他长(chang)期资产期末数-其他长期资产期(qi)初数)
4.收到的其(qi)他与投资活动有关(guan)的现金。
如收回融资租赁设备本金等(deng)。
以上文章内(nei)容就是对现金流量表公式和2022现金流量表(biao)的编制公式的介绍到此就结束了(le)，希望能够帮助到大家？如果你还想(xiang)了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本(ben)站。
